Faktura for enkeltpersonforetak: alt du må vite

Et enkeltpersonforetak er deg. Du hefter personlig for det foretaket skylder. Det er ikke et rettslig skille mellom deg som person og foretaket. Du trenger ikke egenkapital, ikke styre og ikke generalforsamling. Skatten betales som forskuddsskatt, og det er du som rapporterer og betaler.

Fakturaen følger bokføringsloven på samme måte som andre fakturaer: innhold, automatisk løpenummer, og kreditnota når en sendt faktura skal rettes. Det som er særegent, er ansvaret, org.nr fra start, og at MVA kommer først når omsetningen krever det. Kravene til feltene står under krav til faktura.

Personlig ansvar

Kreditorene kan forholde seg til deg, ikke til et selskap med en vegg imellom. Det er konsekvensen av at personen og foretaket ikke er skilt. En faktura du sender, er et krav fra foretaket, og ansvaret for det du selv skylder, ligger hos deg.

Du trenger ikke egenkapital for å starte, ikke et styre som vedtar fakturaen, og ikke en generalforsamling. Det gjør oppstarten liten. Det gjør deg ikke ansvarsfri. Regnskapsføreren eller en advokat kan si hva det betyr for en konkret gjeld. Denne siden slår ikke fast mer enn det personlige ansvaret og fraværet av de tre kravene.

Org.nr fra første faktura

Organisasjonsnummeret får du når foretaket er registrert hos Brønnøysundregistrene. Det skal stå på fakturaen fra første faktura, sammen med navn og adresse. Du venter ikke med org.nr til du er MVA-registrert. De to registreringene er ulike.

Registreringen koster et gebyr til Brønnøysundregistrene. Beløpet står ikke her, fordi det kan endres, og fordi riktig tall er det som står på brreg.no den dagen du registrerer. Lenken over er stedet.

Er foretaket registrert i Foretaksregisteret, skal ordet Foretaksregisteret stå på fakturaen. Gjelder det ikke, lar du ordet være. Sjekk statusen hos Brønnøysundregistrene før du setter det på.

MVA før og etter grensen

Under 50 000 kroner i omsetning over tolv rullerende måneder skal fakturaen ikke ha MVA. Ikke en linje for syns skyld. Passerer du grensen, registrerer du deg i Merverdiavgiftsregisteret. Da krever du MVA, du kan få fradrag for MVA på innkjøp, og du leverer MVA-melding.

Etter registrering viser fakturaen MVA per sats, med summen. Hvilken sats ditt salg har, og hvor ofte meldingen skal inn, tar du med Skatteetaten. Grensen er ikke kalenderåret. Et eksempel på hvordan tolv måneder kan passere 50 000 kroner selv om hvert kalenderår ser lavere ut, står under MVA-registrering.

En engelsk kalkulator kan regne MVA når du allerede kjenner satsen. Den ligger i MVA-kalkulatoren. Den registrerer deg ikke. Første faktura fra et frilansoppdrag, beskrevet på engelsk, ligger i guiden til den første frilansfakturaen. De norske feltene er de på denne siden.

Forskuddsskatt og det du setter av

Skatten i et enkeltpersonforetak betales som forskuddsskatt. Det er innehaveren som rapporterer og betaler. Fakturaen du sender, er ikke en skattemelding. Den er kravet mot kunden. Skatten er et annet løp, mot Skatteetaten.

Hvor mange prosent du bør sette av når kunden betaler, står ikke her. Det avhenger av inntekten din, og et tall på denne siden ville vært gjetning. Spør Skatteetaten eller regnskapsføreren hvor stort forskuddet ditt er. Sett av det beløpet når pengene kommer inn, så ligger det der når forskuddsskatten skal betales.

Forsinkelsesrente du mottar, føres som renteinntekt. Du legger ikke MVA på selve renten. Renten regnes av ubetalt fakturabeløp med MVA, hvis fakturaen hadde MVA. Satsen fra 1. juli til 31. desember 2026 er 12,25 prosent. Det står under forsinkelsesrente.

Nummer, kreditnota og fem år

Fakturanummer skal tildeles automatisk og i rekkefølge. En sendt faktura kan ikke endres uten at endringen synes. Skriver du feil, sender du kreditnota. Regnskapsmaterialet skal oppbevares i fem år. Det gjelder fakturaene, kreditnotaene og det kunden fikk.

En gratis mal har feltene, og den kan lastes ned uten konto. Den husker ikke forrige nummer. Den ligger under gratis fakturamal. Et program som setter neste nummer, løser rekkefølgen. Incusia er fakturering. Fiken, Conta og Tripletex er regnskapssystemer. Forskjellen står under fakturaprogram for frilansere.

Fem år er lenge nok til at en mappe på en gammel maskin ikke er en plan. Ta vare på filen du sendte. Kan du ikke finne faktura 12 om fire år, er oppbevaringen ikke i orden, selv om nummeret var riktig den dagen den gikk ut.

Det som skal stå på fakturaen

• ●Ditt navn eller foretakets navn, org.nr og adresse.
• ●Kjøpers navn og adresse.
• ●Fakturanummer, fakturadato og forfallsdato.
• ●Beskrivelse, mengde og pris.
• ●MVA per sats og sum, etter at du er registrert. Tomt før det.
• ●Ordet Foretaksregisteret der det gjelder.
• ●Kontonummer eller KID, så kunden kan betale. Når KID er pålagt, spør du kunden eller regnskapsføreren.

Forfallsdatoen bør være den dere avtalte. Uten avtalt dato må du sende skriftlig påkrav, og fristen er 30 dager. Med avtalt dato kan forsinkelsesrenten løpe uten en purring med gebyr først. Det står under betalingsfrist på faktura.

Det som ikke skal på første faktura

Ikke MVA, så lenge du er under 50 000 kroner over tolv rullerende måneder og ikke står i Merverdiavgiftsregisteret. Ikke et registreringsgebyr du har gjettet, når beløpet står hos Brønnøysundregistrene. Ikke en prosent til forskuddsskatt inne i fakturabeløpet kunden skal betale. Forskuddsskatten er din, mot Skatteetaten, ikke et påslag på kundens faktura.

Ikke et purregebyr på fakturaen før forfall. Gebyret mot en privatperson kan tidligst tas 14 dager etter forfall. Standardkompensasjon mot en næringsdrivende kan kreves fra første dag etter forfall, men den hører hjemme når betalingen er for sen, ikke som en linje på en faktura som nettopp er sendt.

En første faktura, konkret

Du har registrert foretaket og fått org.nr. Omsetningen så langt i de siste tolv månedene er under 50 000 kroner. Fakturaen har navn, org.nr, adresse, kjøper, nummer 1, dato, forfallsdato, en linje med arbeidet, antall og pris, og kontonummer. MVA-feltene står tomme. Ordet Foretaksregisteret står bare hvis du faktisk er registrert der.

Kunden betaler. Du setter av forskuddsskatt etter beløpet Skatteetaten eller regnskapsføreren har gitt deg, ikke etter en prosent fra en blogg. Du lagrer fakturaen. Neste faktura får nummer 2, ikke 1 en gang til. Seks måneder senere, hvis de siste tolv månedene har passert 50 000 kroner, registrerer du deg i Merverdiavgiftsregisteret før fakturaene begynner å vise MVA.